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上海企业核定征收所得税缴纳方法有哪些

字号: 2020-07-15 15:19
   上海企业核定征收所得税缴纳方法有哪些,今天小编就和大家一起来了解下。
   对一个企业来说,采用什么样的征收方式是由税务局决定的,核定征收与查帐征收是比较常见的两种征收方式,核定征收可以适用企业所得税、营业税、增值税等各个税种。
   各行业企业所得税税率
 
除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,在利润的基础上缴纳企业所得税,企业所得税的税率通常为 25%。
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的 50%作为计税基础,并按 20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为 10%。
适合行业及标准带征税率
 
税种
行业 增值税 企业所得税
[查帐] 个人所得税
具体核算方式详见说明
咨询业 小规模纳税人 3% 25% 个独
约2.02%-3.5%
广告设计(广告
    制作发布除外) 一般纳税人 6% 25% 合伙企业
 
 
应税所得率
现代服务业
行业 增值税 企业所得税
[查帐]
贸易 小规模纳税
3% 25% 约0.45%-1.75%
一般纳税人 17%
建筑、装潢、安装 小规模纳税
3% 25% 约1.12%-2.4%
一般纳税人 11%
 
企业所得税核定征收的条件
 
纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:
 
1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;
2、只能准确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;
3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;
 
5、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;
6、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
核定征收企业所得税的计算方法
 
核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳税企业所得税款,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法,定额征收方式不存在计算问题。核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。由此可见,只有核定应税所得率征收方式才会涉及到计算问题。
实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:
 
(一)计算应纳税所得额
 
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
 
或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率
 
(二)计算应纳所得税额
 
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率公式中的应税所得率按下表规定的标准执行:
 
应税所得率表
行业 应税所得率(%)
工业、交通运输业、商业 7-20
建筑业、房地产开发业 10-20
饮食服务业 10-25
娱乐业 20-40
其他行业 10-30
纳税人具体的应税所得率由主管税务机关根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素,结合本地实际情况,按公平、公正、公 开原则分类逐户核定;企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由主 管税务机关根据其主营项目,核定其适用某一行业的应税所得率;应税所得率一 经核定,除发生下列情况(企业实行改组改制的;生产经营范围、主营业务发生 重大变化的;因遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的)外,一个纳税年度 内一般不得调整。
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    上海企业核定征收所得税缴纳方法有哪些,今天就先介绍到这里,下篇文章我们再一起来分享!

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