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注册公司还是个体,一般纳税人VS小规模?

字号: 2019-11-13 17:11
我想开公司,注册公司还是个体好?选择小规模纳税人还是一般纳税人?到底有啥区别?
来,一文看懂,不再疑惑。
 
 
 
 

 

符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账

  • 注册资金在20万元以上的。

  • 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

 

 

《个体工商户条例》规定第十三条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。

 

个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责。个体工商户年度报告办法由国务院工商行政管理部门制定。

 

第十四条:登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

 

 

只要你注册了工商实体,无论是公司还是个体,都是一样的,工商的东西都一样,就是个体等填写的东西稍微少点!

 

四、公司与个体的差异

 

注册资本

个体户在进行工商注册登记时,没有注册资本最低要求。 

注册公司,现在也没有了。可以说这一点上双方是平等的!

 

注册流程

个体户没有银行基本户等问题。

公司要按照:工商核名-领取营业执照-刻章-银行开户-税务报到-买税控机、领取税控盘这一流程。

 

优惠政策

个体户能享受的各类扶持奖励政策较少,公司可以享受国家和地区的各类优惠政策。个体户一般核定个税,增值税只要开发票就要缴纳,这个优惠一般不存在,当然30万以内的还是可以免税。

 

税收

企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;每个月按时向税务申报税(现在一般是个税每个月必须申报,哪怕一个发工资的都没有),也要进行零申报,否则会被罚款的。

 

个体户一般是税务机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商品等等来估算你的销售额,一般是定期定额。当然规模大的,也是需要按月申报增值税的,比如一般纳税人的个体户等。

 

名称

个体户的名称中是不能有“公司”二字的。合伙企业的必须加上合伙,个人独资企业的可以正常使用公司。有时候感觉个体户比较low,所以真的要决定成立的时候要想清楚了!

 

转让或过户

 

个体户的经营者一般是不能变更的,要变也只能是组成形式是家庭经营的,在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

 

公司则可以转让,分:普通转让与特殊转让、内部转让和外部转让、全部转让与部分转让、约定转让与法定转让、其他分类。

 

注销流程

 

个体户注销相对简单,公司注销比较麻烦,自己亲自跑过注销经历的会计自己下面留言诉苦吧。

概括来说:个体和公司各有各的优势和弱势,在不同时期来说会有不同的作用。

 

如果只是开个小餐厅或者小型超市,注册个体户最合适。成立一个投资企业,合伙企业比较合适。

 

但要考虑后期,准备融资等,注册公司较好。

 

 

 

一、三大区分:

 

  • 小规模纳税人 - 1个标准,2个不能

 

1个标准:年应征增值税销售额≤500万元

2个不能:不能正确核算销项、进项和应纳税额

            不能按规定报送有关税务资料

 

  • 一般纳税人 - 1个标准,两个能够

 

1个标准:年应征增值税销售额>500万元(应税销售额未超过标准的,满足其它两个条件的可申请为一般纳税人)

2个能够:

能够进行健全的会计核算         

能够按规定报送有关税务资料

 

  • 个体工商户 - 法律上的概念

 

个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系,有关联,又有差别。根据相应的条件,个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人。

 

二、七大区别

 

为了更清晰的区分一般纳税人和小规模纳税人,我们做了一张对比表,如下:

 

 

 

个体户、小规模、一般纳税人优惠政策有哪些

 

一、小规模纳税人2019最新优惠政策

 

财政部税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号

 

1、对月销售额10万元以下(含本数),季度30万元的增值税小规模纳税人,普票免征增值税。 

 

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。  

 

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

 

具体计算公式如下:  

季度平均值=(季初值+季末值)÷2   

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

 

注意:这个季销售额30万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户!是对所有符合要求的小规模纳税人,不论你是个体户还是公司

 

换句话说,如果你是个体户,但已经申请了一般纳税人,那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

 

况且,除了增值税之外,公司要交企业所得税,而个体户要交个人所得税,性质都是一样的。

 

二、增值税小规模纳税人减征地方“六税两附加”政策

 

2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

 

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受减征50%的优惠政策。

 

注意:缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的增值税小规模纳税人均可享受该政策。

 

三、一般纳税人2019最新优惠政策

 

1、可以转登记为小规模纳税人

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》,2019年12月31日前,年销售额未超过500万的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人,享受小规模纳税人优惠政策。

 

2、所有一般纳税人取消增值税发票认证

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》,自2019年3月1日起,所有一般纳税人都可以采用网上钩选认证增值税专用发票,不用再扫描认证,或去税务局认证,省时省力。

 

3、企业责任险可税前扣除

2019年及以后年度,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

 

4、研发费用加计扣除

符合科技型中小企业认定条件的一般纳税人,在2019年12月31日前,其研发费用在据实扣除的基础上,可按实际发生的75%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资的175%在税前摊销。

 

5、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
成为高新技术企业前提得是一般纳税人,也就是说所有一般纳税人都有机会申请高新技术企业认定,享受15%企业所得税优惠税率。

 

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责任编辑:誉胜

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